Internes Kontrollsystem auf Unternehmensebene bei einer Schweizer Bank

Die BATH beschreibt zum einen die theoretischen Grundlagen sowie zum anderen regulatorische Anforderungen an ein Internes Kontrollsystem. Des Weiteren wird das weit verbreitete COSO-Rahmenwerk zur Umsetzung der Anforderungen erläutert. Eine der fünf dazugehörigen Komponenten, nämlich das Kontrollumfeld, wird detaillierter beschrieben, da es für die Unternehmensebene, worauf der Fokus der BATH liegt, die wichtigste Komponente darstellt. Die Bestandteile des internen Kontrollsystems der Themengeberin werden analysiert und wiedergegeben. Anschliessend werden sie mit den theoretischen Grundlagen und regulatorischen Anforderungen verglichen. Schliesslich verfasst die Autorin Handlungsempfehlungen basierend auf dem angeeigneten Wissen, den gewonnenen Erkenntnissen sowie geführten Experteninterviews mit Revisionsunternehmen